税负痛苦指数（Tax Misery Index），也被称为税收痛苦指数，是一种衡量不同国家和地区税负水平的指标，它通过综合考虑公司税率、个人所得税率、富人税率、销售税率/增值税率以及雇主和雇员的社会保障贡献等多个因素来计算得出。
**税负痛苦指数的定义与计算
1、定义：税负痛苦指数是一个综合性指标，用于衡量不同国家和地区税负的高低，该指数越高，意味着纳税人在该地区承担的税负越重，痛苦程度也越高。
2、计算方法：税负痛苦指数通常是将一国或地区的主体税种的最高边际法定税率加总得到，具体包括企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税（或销售税）等税种的最高法定税率。《福布斯》推出的税负痛苦指数即是将上述税种的最高法定税率直接加总，然后根据各国情况进行调整。
**如何衡量税负
1、税负率：税负率是指企业实缴税金与其主营业务收入的比率，通常用来衡量企业的税收负担，税负率的计算公式为：税负率 = 应交税费 / 主营业务收入 × 100%。
2、总收入税负率：总收入税负率是衡量企业税收负担的另一个重要指标，它表示在一定时期内，企业应缴纳的各种税款占其总收入的比例。
3、税种税负率：税种税负率是指某一特定税种的税收收入与企业应税收入的比例，如企业所得税税负率、增值税税负率等。
**降低税负的方法
1、利用税收优惠政策：合理利用国家提供的税收优惠政策，如减免税、退税等，可以有效降低企业的税负。
2、选择纳税人身份：根据企业的实际情况和税法规定，选择合适的纳税人身份（如一般纳税人或小规模纳税人），可以在符合条件的前提下享受更低的税负。
3、改变组织架构：对于一般纳税人企业，可以通过改变组织架构来降低税负，设立多个子公司或分支机构，以合理分摊成本和费用。
4、提高经营效率：加强财务管理和提高经营效率也是降低税负的有效途径，通过优化资源配置、降低生产成本、提高效率等方式增加利润空间，从而相对降低税负。
税负痛苦指数是一个反映国家和地区税负水平的重要指标，企业可以通过了解并合理运用税收政策、选择合适的纳税人身份以及改变组织架构等方式来有效降低自身的税负水平，提高经营效率也是降低税负的关键途径之一。
