1、应补缴税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、调整未分配利润：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整。
在进行汇算清缴所得税会计分录时，需要注意以下要点：
1、准确性：确保全年应交所得税与已预交税额的数据准确无误，避免计算错误导致的财务风险。
2、及时性：按照税法规定的时间进行汇算清缴，避免因逾期而产生滞纳金或其他罚款。
3、完整性：所有相关的会计分录必须完整记录在账，包括补税、缴税和利润调整等各个环节。
4、合规性：遵循相关税收法规和会计准则，确保会计处理合法合规。
5、审计准备：准备好所有支持文件和计算过程，以备税务机关审查。
6、内部控制：加强内部控制，确保税务数据的准确性和会计分录的正确性。
7、沟通协调：财务部门应与税务部门保持良好沟通，确保税务政策的准确理解和应用。
通过这些步骤和注意事项，可以有效地完成汇算清缴所得税的会计分录工作，确保企业的税务合规性和财务健康。
